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为改革推广“铺路” 上海营改增试点减税规模达

2018-07-10 17:10栏目:区域
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营改增试点,是改革开放40年来,上海在全国率先实施的一项意义深远的重大税制改革创新,也是推动上海产业结构调整、促进经济创新转型的一项重要战略举措。
 
上海自2012年1月1日起率先开展的营改增试点,时至今日,营改增已实现全覆盖,基本解决了试点行业货物与劳务税制不统一和营业税重复征税问题。据统计,2017年,上海市营改增试点减税1280亿元,进一步了减轻企业负担。
 
改革首创在沪成功实践
 
日历翻回到十年前。彼时,上海正紧紧围绕“创新驱动、转型发展”和加快形成服务经济为主产业结构的发展方针,大力推进产业结构战略性调整,现代服务业发展的质量和效益显著提升。然而,在推进上海产业转型发展的过程中,存在许多体制、机制、管制和税制因素的制约,其中,营业税税制下的重复征税问题显得尤为突出。
 
改革需要政策激励,营改增是破解影响现代服务业发展瓶颈方面的关键性一步。上海市财政局税政处处长印征平回忆说,早在2009年5月,上海就专门成立了由国家和上海多个职能部门、多家研究机构共同参与的现代服务业税制改革研究课题组,系统开展预案研究,并在充分调研、反复论证、形成共识的基础上,提出了在上海率先实施营改增试点的初步设想。结合现代服务业税制改革研究成果,上海于2011年初正式向国家提出了开展营改增试点的申请,得到了财政部、税务总局等国家有关部门的积极回应。
 
由于准备工作充分、预案研究成果符合税制改革方向,2011年11月26日,国务院常务会议决定从2012年1月1日起在上海的交通运输业和部分现代服务业行业率先开展营改增试点,这是继1994年税制改革将“产品税”改为“增值税”后,我国在深化增值税改革领域的又一具有里程碑意义的重大税制改革创新举措。
 
印征平表示,课题组做营改增方案的过程十分艰巨。“在模拟测算、系统分析和综合评估营改增试点对地方财政收入、试点企业税负等影响的基础上,就营改增后的财政体制安排、试点税率设计、原营业税优惠政策延续、试点地区与非试点地区关系等问题,我们都做了深入细致的专题研究,提出了一系列有针对性的试点政策建议。最后,经过层层把关,绝大部分的意见都被国家有关部门采纳,成就了上海的营改增试点实施方案。”
 
至此,改革首创在申城成功实践。超前开展的预案研究,不仅聚焦突破制约上海现代服务业加快发展的税制瓶颈,有利于上海先行先试,又为之后在全国推广发挥了示范作用。
 
资金扶持助1.1万户企业平衡税负
 
营改增试点政策出台后,针对部分试点企业由于成本结构不同、发展时期不同等造成新老税制转换过程中税负有所增加的情况,全市根据国家有关“改革试点行业总体税负不增加或略有下降”的原则和要求,在地方试点期间制定并实施了过渡性财政扶持政策。
 
数据显示,2012至2013年,上海市共对约1.1万户税负有所增加的试点企业实施了营改增试点财政资金扶持,有效平衡试点企业税负,调动试点企业积极性。
 
“一家航空公司,就接受了我们的财政资金扶持,后来到年底清算后,又全额将补贴退了回来。”上海市财政局税政处副处长顾以凡说,2012年初,营改增在交通运输业率先开展试点。对于运输业而言,由于购置运输设备的时间是周期性的,企业在改革之初没有进项进行抵扣,造成税负成本短期内上升。“为了保证企业资金的平稳运行,只要是采用增值税税制下应纳税额超过原来营业税应纳税额部分的,我们全额进行补贴。”
 
一笔资金,让企业一时的运转不受影响,也慢慢等到了营改增降税负的时刻。年中,企业购进了一批运输设备,根据进项抵扣原则,企业的税负出现了大幅降低,甚至有几个月,无需缴纳税收。到了年终清算,企业全年的税负相较营业税时下降了不少,之前获得的一千多万元资金补贴也被全额退回。
 
顾以凡说,营改增后,经过一段时间的知识普及,企业逐渐有了进项抵扣的概念,他们会向供应商索取增值税专用发票,不仅税负逐渐下降,也带动整个行业更趋规范。“营改增看的是企业一个周期的税负,而不是某一个月。从这个角度看,大部分企业的税负都下降了,营改增取得了成效。”
 
服务业小企业税负降幅达40%
 
随着改革试点行业范围逐步扩大、试点政策日趋完善,上海市营改增试点的改革红利逐步显现。
 
数据显示,2017年,上海市营改增试点减税1280亿元,是2012年营改增试点减税金额的9倍以上,2012年以来,营改增试点累计减税规模达到3248亿元。其中,大量服务业小微企业税负降幅达到40%左右,成为本次试点改革的最大受益者。
 
营改增从上海起步试点、逐步推广至全国试点,直至于2016年5月1日起在全国范围内全面推开营改增试点,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。
 
印征平说,税收在筹集财政资金、用于公共服务的同时,也有力地支持了服务业的跨越式发展和制造业的转型升级。上海营改增试点的成功实践充分证明,营改增引领了当前世界性减税趋势,对稳增长、调结构、促创新、扩就业具有十分明显的推动作用。
 
“服务业消除了重复征税,税负成本降低。此外,制造业为服务业提供硬设备,服务业为制造业提供软服务,增值税就像是一条链条,促进了制造业和服务业的融合发展。再者,服务业降税后,它的发展活力、就业规模、投资规模也出现了增长。”截至去年底,上海共认定跨国公司地区总部625户、投资性公司345户、研发中心426户,国际性跨国公司落户上海的意愿明显增强,总部经济的集聚效应初步显现,为现代服务业的加快发展注入了新的动力和活力。